2026年の中国税制は立法整備、インセンティブ延長、規制強化の三つの変化を迎え、企業の経営コスト、个人所得、コンプライアンス申告に影響します。主要なポイントを以下のとおり整理します。

一、コアポリシーの実施（2026年1月1日から施行）

1. 増値税法の正式実施 - 増値税が条例から法律に格上げされ、征收範囲、税率構造、申告ルールがより一層規範化され、政策の安定性が大幅に向上しました。
2. 小規模納税者優遇の延長（2027年末まで）
   • 月間売上 ≦10万元（四半期≧30万元）：増値税免税
   • 3%征收率の課税項目は1%に軽減
   • 1回あたりの納税起征点が1000元に引き上げ
3. 小微企业所得税優遇の延長
   • 年間課税所得額 ≦300万元：実質税負担5%
   • 「六税両費」減免サポートを同時享受
4. 征管とインボイスアップグレード
   • 完全電子インボイスの推進、申告プロセスの簡素化
   • 金税四期データ联网、契約資金、インボイス、在庫の連動監視
   • 1日、3日、5日などの短期計税期間を廃止し、納税コストを削減

二、重点業界と個人へのメリット

• 生産/生活サービス業：輸入税額加計控除政策の継続
• 科学技術型中小企業：研究開発費加計扣除比率の向上
• 個人投資家：創新型企業CDR関連税收優遇は2027年末まで延長
• 跨境EC：輸出退货商品免税などのサポート政策が継続

三、企業のコンプライアンス注意點

• 実際のビジネスに厳格に基づいて優遇を受け、架空原価、三流不一致を杜绝
• インボイス、核算、申告プロセスを適時に調整し、新しい増値税法に対応
• 輸出退税、業界別专项優遇の政策口径と実施時期に注目